仮想通貨の損益計算は、確定申告の中でも最も複雑な作業です。複数の取引所やDeFiプロトコルを使っている場合は特に困難です。効率的な計算方法を解説します。
計算方法の種類
総平均法：年間の平均取得単価を算出して損益を計算する方法。計算が比較的簡単です。
移動平均法：取引の都度、取得単価を更新して計算する方法。より正確ですが計算が複雑です。
計算の基本式
売却益 = 売却価格 - 取得価格
取得価格 = 取得時の単価 × 売却数量
※送金手数料も取得価格に含められます
DeFi取引の計算
・トークンスワップ：スワップ時点の両トークンの時価で損益計算
・流動性提供：LPトークンの取得・解除時に損益が発生
・イールドファーミング報酬：受取時の時価で雑所得
・ステーキング報酬：受取時の時価で雑所得
おすすめ計算ツール
・Cryptact：日本最大の仮想通貨税金計算ツール。多くの取引所・DeFiに対応
・Gtax：使いやすいUI、確定申告書の自動生成機能
・CoinTracking：海外サービスだが日本語対応あり
よくある間違い
・仮想通貨同士の交換を計算に含めていない
・エアドロップやフォークコインを計上していない
・送金手数料を考慮していない
・海外取引所の取引を漏らしている